רכב בחברה — מדריך מיסוי והוצאות

למי המדריך הזה מתאים?

אם אתם בעלי חברה בע"מ, עוסק מורשה או עצמאי שמשתמש ברכב לצרכי העסק — המדריך הזה בשבילכם. חברות שמחזיקות ברכבים של עובדים, עצמאיים שנוסעים אל לקוחות, או בעלי עוסק שמשתמשים ברכב פרטי שלהם לעסק — כולם צריכים לדעת את הכללים.

הנקודה החשובה היא שהוצאות רכב הן אחד הנושאים שרשות המסים בודקת בעדיפות גבוהה. לא בגלל שהיא "חושדת" בכם, אלא בגלל שהוצאות כאלה קל להגזים בהן או לתעד אותן בצורה לא נכונה. אנחנו רואים זאת בעבודה שלנו עם עצמאים וחברות — תיעוד פשוט ומסודר מחסוך הרבה צרות בהמשך.

בדף הזה נעבור על סוגי הוצאות רכב שמותרות, איך לתעד אותן כראוי, מה ההבדל בין רכב חברה לרכב פרטי שמשמש לעסק, וטעויות שנפוצות מאוד בשטח.

מה זה הוצאות רכב ולמי זה רלוונטי?

הוצאות רכב הן כל הוצאה הקשורה לשימוש ברכב לצרכי העסק. זה יכול להיות דלק, ביטוח, תיקון ותחזוקה, מס רישום, הנחת דלק, שירות רחוץ, או אפילו ריבית על הלוואה שלקחתם כדי לקנות את הרכב.

אם אתם עצמאי או בעל עוסק, כל הוצאה כזו יכולה להוריד את ההכנסה החייבת במס — וזה משפיע ישירות על המס שתשלמו. בחברה, הוצאות רכב משפיעות על רווח החברה, ובהמשך על דיבידנד או שכר שתוכלו לקחת.

נקודה אחת שלא תמיד ברורה: אם משתמשים ברכב פרטי שלכם לעסק, זה לא אומר שכל הוצאות הרכב שלכם מותרות. רשות המסים תחפש להוכחה שהשימוש היה בעסק, וכמה אחוז מהשימוש היה עסקי.

סוגי הוצאות רכב — מה מותר וכיצד לתעד

בואו נחלק את הוצאות הרכב לקטגוריות ברורות, כי לא כל הוצאה מטופלת בדיוק באותה דרך.

דלק ושמן

זו ההוצאה הברורה ביותר. כל פעם שאתם מלאים דלק, שמרו קבלה. אם אתם משתמשים בכרטיס אשראי או בכרטיס דלק של החברה, זה עוד יותר קל — ההיסטוריה שמורה באופן אוטומטי. הטריק כאן הוא להוכיח שהדלק היה לרכב שלכם (לא לרכב אחר) ושהוא היה למטרות עסקיות. אם אתם עצמאי שנוסע אל לקוחות, זה קל להוכיח. אם אתם נוסעים לעבודה מהבית לחנות משלכם כל יום, זה גם ברור. אבל אם זה רכב משותף או שאתם משתמשים בו גם לצרכים אישיים, תצטרכו להוכיח את אחוז השימוש העסקי.

ביטוח וגביה

ביטוח רכב הוא הוצאה מותרת בשלמותו אם הרכב משמש לעסק. חשבוניות או תלושי ביטוח שלכם צריכים להיות מסודרים. אם אתם משתמשים ברכב פרטי לעסק, רשות המסים עשויה לדרוש שתחלקו את הביטוח בהתאם לשימוש — למשל, אם 60% מהשימוש הוא עסקי, אז 60% מהביטוח מותר.

גביה (רישום שנתי) היא הוצאה מותרת במלואה אם הרכב בשימוש עסקי. שימרו את החשבוניות.

תיקון ותחזוקה

כל תיקון, החלפת שמן, החלפת צמיגים, שירות רחוץ — כל זה מותר. הנקודה היא שצריך להיות קשר ברור לרכב (לא תיקון של רכב אחר). אם אתם משתמשים ברכב פרטי, שוב — תצטרכו להוכיח את אחוז השימוש העסקי.

פחת (הפחתה שנתית)

אם קניתם רכב לחברה או כעצמאי, אתם יכולים להפחית את ערכו בהדרגה (פחת) כל שנה. זה לא הוצאה ישירה, אבל זה מוריד את ההכנסה החייבת במס. הפחת מחושב בהתאם לשנות הרכב, סוג הרכב (מכונית, משאית, וכו'), וחוקי פחת שנקבעו על ידי רשות המסים. זה קצת מורכב יותר, וכאן כדאי לקבל עזרה מרואה חשבון.

ריבית על הלוואה לרכב

אם לקחתם הלוואה בנק כדי לקנות רכב לעסק, הריבית מותרת כהוצאה. אך הלוואה עצמה לא. זה אומר שהחזר קרן אינו מוריד הכנסה, רק הריבית.

חניה וכביש

תשלומי חניה בעיר, מחלף או כביש מהיר — כל זה מותר אם הנסיעה היא לעסק. שמרו קבלות או חשבוניות.

שימוש ברכב פרטי לעסק — איך זה עובד מיסויית?

אחד הנושאים שמעלה שאלות הרבה הוא כשמשתמשים ברכב פרטי שלכם לצרכי העסק. זה שונה מחברה שקנתה רכב חדש בשמה.

אם אתם עצמאי או בעל עוסק, וברכב שלכם יש שימוש מעורב (עסקי ואישי), רשות המסים מבקשת שתחלקו את ההוצאות. הדרך הנפוצה ביותר היא לחשב את אחוז הקילומטרים העסקיים מתוך הקילומטרים הכוללים שנסעתם בשנה.

למשל: אם נסעתם 50,000 קילומטרים בשנה, ומתוכם 30,000 קילומטרים היו לעסק (נסיעות אל לקוחות, הובלת סחורה, וכו'), אז 60% מהוצאות הרכב שלכם מותרות. זה אומר שאם שילמתם 5,000 שקל בשנה על דלק, ביטוח ותחזוקה, אתם יכולים להוריד רק 3,000 שקל.

איך מוכיחים את זה? הדרך הטובה ביותר היא לשמור רשימה של נסיעות עסקיות: תאריך, יעד, מטרה, קילומטרים. זה אולי נראה מסורבל, אבל זה הוכחה שרשות המסים מכירה. אם אתם לא שומרים רשימה, אתם עלולים להיתקל בבעיה בבדיקה — רשות המסים עשויה להכריז שרק חלק קטן מהשימוש היה עסקי, או להדחות את ההוצאה לחלוטין.

יש דרך פשוטה יותר: אם אתם יכולים להוכיח שהרכב משמש בעיקר לעסק (למשל, אתם נוסעים אל לקוחות כל יום), רשות המסים עשויה להסכים לאחוז גבוה יותר בלי רשימה מפורטת. אבל זה תלוי בנסיבות.

רכב חברה — הבדלים וחובות דיווח

אם החברה שלכם קנתה רכב בשמה (או חוכרת רכב), הדברים קצת שונים.

ראשית, כל הוצאות הרכב הן מותרות בשלמותן — אין צורך לחלק אחוזים. הרכב בשימוש חברה, אז כל הוצאה קשורה אליו היא הוצאה עסקית.

שנית, אם בעלי החברה או עובדים משתמשים ברכב החברה לצרכים אישיים (למשל, נסיעה הביתה או לחופשה), זה יכול להיות בעיה. רשות המסים עשויה להסיק שחלק מהוצאות הרכב הוא למטרות אישיות, ולא עסקיות. הדרך להימנע מזה היא לשמור רשימה של נסיעות אישיות, או להגדיר בבירור שהרכב משמש לעסק בלבד.

יש עוד נקודה: אם עובד משתמש ברכב החברה, ויש לו שימוש אישי, זה עלול להיות הכנסה משכנתא (הטבה שהעובד מקבל). במקרה זה, החברה עלולה להצטרך לדווח על הטבה זו ולנכות ממשכורת העובד. זה מסובך יותר, וכאן כדאי לקבל ייעוץ מרואה חשבון.

תיעוד והוכחות — מה שרשות המסים מצפה לראות

הנקודה החשובה ביותר בנושא הוצאות רכב היא התיעוד. רשות המסים לא תאמין לכם אם תגידו "הוצאתי 10,000 שקל על דלק" בלי קבלות. היא תרצה לראות חשבוניות, תלושי ביטוח, חשבוניות מתיקון, וכו'.

מה שאתם צריכים לשמור:

• קבלות דלק — כל פעם שאתם מלאים דלק. אם אתם משתמשים בכרטיס דלק של החברה, זה יותר קל — יש היסטוריה אוטומטית.
• חשבוניות ביטוח — שנתיות או חודשיות, בהתאם לחברת הביטוח שלכם.
• חשבוניות תיקון ותחזוקה — מסדנה או מוסך. חשוב שתהיה שם הערה על מה תוקן ("החלפת שמן", "תיקון בלמים", וכו').
• חשבוניות גביה — רישום שנתי.
• חשבוניות חניה וכביש — אם יש.
• רשימת נסיעות עסקיות — אם אתם משתמשים ברכב פרטי. תאריך, יעד, מטרה, קילומטרים. זה יכול להיות בטבלה פשוטה או ביומן.

כמה עצמאיים שאנחנו רואים בעבודה שלנו שומרים קבלות בתיקייה או בתמונות בטלפון. זה בסדר, אבל הדרך הטובה ביותר היא לארגן אותן בגיליון אקסל או בתוכנת חשבונות. זה עוזר לכם לעקוב אחר ההוצאות, וגם הרבה יותר קל להציג לרואה חשבון או לרשות המסים.

טעויות נפוצות ואיך להימנע מהן

בעבודה שלנו עם עצמאיים וחברות, אנחנו רואים טעויות חוזרות ונשנות בנושא הוצאות רכב. הנה הטעויות החשובות ביותר:

• אי שמירת קבלות — זו הטעות הגדולה ביותר. אם אתם לא שומרים קבלה על דלק או ביטוח, אתם לא יכולים להוריד את ההוצאה. רשות המסים לא תאמין לכם בלי הוכחה.
• ספירת הוצאות אישיות כעסקיות — כמה עצמאיים מנסים להוריד את כל הוצאות הרכב, גם את הנסיעות הביתה ובחזרה מהעבודה. זה לא מותר. נסיעה מהבית לחנות שלכם (או למשרד) היא נסיעה אישית, לא עסקית. רק נסיעות אל לקוחות, הובלה, או עסקים אחרים הם עסקיים.
• אי חלוקה של הוצאות בשימוש מעורב — אם אתם משתמשים ברכב פרטי לעסק, אתם חייבים לחלק את ההוצאות בהתאם לאחוז השימוש. אם אתם מנסים להוריד את כל ההוצאות, רשות המסים עלולה לדחות אותן.
• חשבוניות מזויפות או לא ברורות — זה נדיר, אבל קורה. אם יש לכם חשבוניות שנראות מוזרות (לדוגמה, "תיקון רכב — 50 שקל" ללא פרטים), רשות המסים עשויה לשאול שאלות.
• אי דיווח על רכב חברה בשימוש אישי — אם עובד משתמש ברכב החברה לצרכים אישיים, זה צריך להיות מדווח. אם לא, זה יכול להיות בעיה בבדיקה.
• שכחה של הוצאות קטנות — חניה, כביש מהיר, שירות רחוץ. אלה הוצאות קטנות, אבל הן מתחברות. אם אתם שומרים קבלות, זה קל להוסיף אותן.

מה חשוב לדעת על מיסוי ודיווח

כשאתם מדווחים הוצאות רכב, יש כמה נקודות שחשוב לזכור:

עוסקים עצמאיים ובעלי עוסק פטור ומורשה: אתם מדווחים את הוצאות הרכב בדוח שנתי שלכם לרשות המסים. הדוח כולל את כל ההכנסות וההוצאות, והוצאות הרכב מורידות את ההכנסה החייבת במס. זה אומר שכל הוצאה רכב שתוריד, תוריד גם את המס שתשלמו.

חברות: הוצאות רכב מורידות את רווח החברה, וזה משפיע על המס שתשלמו. כמו כן, אם אתם מתכננים לקחת דיבידנד או שכר, הוצאות רכב נמוכות יותר אומר רווח נמוך יותר, וכתוצאה מכך דיבידנד נמוך יותר.

דוחות שנתיים: אם אתם חברה או עוסק מורשה, אתם צריכים להגיש דוח שנתי לרשות המסים. בדוח, אתם מדווחים את כל הוצאות הרכב. זה חייב להיות מתאם עם הקבלות שלכם.

מע"מ: אם אתם חייבים במע"מ (חברה או עוסק מורשה), אתם יכולים להחזיר מע"מ על הוצאות רכב. למשל, אם קניתם צמיגים בעלות 500 שקל (כולל מע"מ), אתם יכולים להחזיר את המע"מ. זה דורש קבלה עם מע"מ בחשבון.

פחת: כאמור, אם קניתם רכב, אתם יכולים להפחית את ערכו כל שנה. הפחת מחושב בהתאם לערך הרכב, משך החיים שלו, וכללים שנקבעו על ידי רשות המסים. זה מורכב, וכאן כדאי לקבל עזרה.

מתי כדאי לפנות לרואה חשבון?

הוצאות רכב אולי נראות פשוטות, אבל יש כמה מצבים שבהם כדאי לקבל עזרה מקצועית:

אם משתמשים ברכב פרטי לעסק: אם אתם לא בטוחים איך לחלק את ההוצאות בהתאם לשימוש, או אם אתם לא שומרים רשימה של נסיעות עסקיות, רואה חשבון יכול לעזור לכם להגדיר מערכת שתעמוד בבדיקה של רשות המסים.

אם יש לכם הוצאות רכב גדולות: אם אתם משלמים הרבה על הוצאות רכב (למשל, עצמאי שנוסע הרבה), רואה חשבון יכול לעזור לכם לוודא שאתם מנצלים את כל ההוצאות המותרות, וגם שאתם לא מנסים להוריד משהו שלא מותר.

אם אתם בעלי חברה עם כמה רכבים: אם החברה שלכם יש כמה רכבים, או אם יש שימוש מעורב (עובדים משתמשים בהם לצרכים אישיים), זה יכול להיות מסובך. רואה חשבון יכול לעזור לכם להגדיר מערכת תיעוד ודיווח שתהיה בסדר.

אם אתם עומדים להיבדק על ידי רשות המסים: אם רשות המסים בדקה אתכם בעבר, או אם אתם מודאגים מבדיקה, רואה חשבון יכול לעזור לכם להכין את המסמכים וההוכחות שלכם.

אם אתם לא בטוחים בחישוב פחת: פחת הוא חישוב מסובך, וזה תלוי בסוג הרכב, השנה שבה קניתם אותו, וכללים שמשתנים. רואה חשבון יכול לעזור לכם לחשב את הפחת בצורה נכונה.

דוגמה מעשית — עצמאי שמשתמש ברכב פרטי

בואו נראה דוגמה קונקרטית. דן הוא עצמאי שעוסק בייעוץ עסקי. הוא משתמש ברכב פרטי שלו כדי לנסוע אל לקוחות. בשנה שעברה, הוא שילם:

• דלק: 6,000 שקל
• ביטוח: 1,500 שקל
• תיקון ותחזוקה: 1,200 שקל
• גביה: 400 שקל
• חניה וכביש: 300 שקל
• סה"כ: 9,400 שקל

אם דן היה יכול להוריד את כל 9,400 שקל, זה היה מוריד את הכנסתו החייבת במס ב-9,400 שקל. בשיעור מס של 20%, זה היה חיסכון של 1,880 שקל.

אבל דן משתמש ברכב גם לצרכים אישיים. הוא נוסע לעבודה מהבית, אבל הוא גם נוסע לחופשה בסוף השבוע. לאחר חישוב קילומטרים, הוא מצא שרק 70% מהנסיעות היו עסקיות.

זה אומר שדן יכול להוריד רק 70% מהוצאות הרכב: 9,400 × 0.7 = 6,580 שקל. החיסכון במס הוא 6,580 × 0.2 = 1,316 שקל.

עכשיו, אם דן לא היה שומר רשימה של נסיעות עסקיות, רשות המסים היתה עלולה לדחות את ההוצאות לחלוטין, או להכריז שרק 30% מהנסיעות היו עסקיות. זה היה משפיע על המס שלו בצורה משמעותית.